Diperbarui 16/05/2017

FAS Rusia menjelaskan cara menerapkan undang-undang periklanan di Internet

Sumber di OFAS regional melaporkan bahwa pusat tersebut menerapkan kontrol khusus terhadap iklan yang didistribusikan di Internet, meskipun kurangnya personel yang mengetahui secara spesifik Internet dan beban kerja orang lain secara offline.

Rupanya dalam hal ini, FAS Rusia, sebagai bagian dari pemberian bantuan metodologis, mengirimkan penjelasannya ke departemen regional tentang kekhususan penerapan undang-undang ketika memasang iklan di jaringan informasi dan telekomunikasi Internet (surat FAS Rusia tertanggal 28 Agustus 2015 No. .AK/45828/15 “Wahai beriklan di Internet). Meskipun tampak sederhana, ada beberapa hal yang perlu dikomentari.

Ini bukan iklan di Internet:

1. Informasi tentang barang yang diproduksi atau dijual diposting di situs web produsen atau penjual barang atau halaman di jejaring sosial, jika informasi yang ditentukan dimaksudkan untuk memberi tahu pengunjung situs web atau halaman di jejaring sosial tentang barang yang dijual, bermacam-macam, aturan penggunaan (perusahaan alkohol dapat bernapas lega - mereka dapat mempublikasikan bermacam-macam dan informasi lainnya di situs web mereka).

Contoh:

• sebuah perusahaan yang menjual barang-barang rumah tangga menempatkan di situs webnya katalog, foto-foto barang, deskripsi dan harganya - Undang-undang “Tentang Periklanan” tidak berlaku untuk informasi ini;
• perusahaan yang sama memasang spanduknya di situs web lain - Undang-undang “Tentang Periklanan” berlaku untuk pengiklan dan distributor periklanan.

1. Informasi tentang diskon atau promosi yang sedang berlangsung diposting di situs agregator(di situs tempat berbagai kupon atau tiket dikumpulkan dan ditawarkan, memungkinkan Anda membeli barang dengan harga diskon).

Contoh: situs diskon, kupon.

Ini adalah posisi yang sangat kontroversial. Mengikuti logika ini, publikasi periklanan offline khusus juga harus dikecualikan dari cakupan Undang-undang Periklanan.

Kemungkinan besar, komisi, setelah menerima keluhan tentang pelanggaran undang-undang periklanan dalam informasi yang disajikan di situs tersebut, akan tetap mempertimbangkannya berdasarkan manfaatnya, mengidentifikasi pengiklan tertentu dan meminta pertanggungjawabannya. Dan situs agregator, sebagai berikut dari penjelasan FAS, tidak akan bertanggung jawab atas iklan yang tidak pantas (misalnya, jika diskon yang diumumkan pada suatu produk tidak benar).

1. Hasil pencarian bukan iklan dan tidak diatur oleh undang-undang periklanan, karena informasi tersebut merupakan hasil pemrosesan permintaan pencarian pengguna dan tidak ditujukan untuk membangkitkan dan mempertahankan minat terhadap produk apa pun.

Apakah beriklan di Internet:

• informasi di situs web pengiklan atau di grup sosialnya. jaringan yang bertujuan untuk menarik perhatian khusus spesifik produk dan pemilihannya di antara produk serupa (misalnya, spanduk pop-up);
• iklan kontekstual (Yandex.Direct dan sejenisnya).

FAS online

Perlu diingat bagaimana FAS akan mengidentifikasi iklan yang tidak pantas di Internet. Ini dapat berupa langkah-langkah untuk memantau secara sistematis informasi tentang sumber daya Internet, permintaan dari warga negara dan pihak yang berkepentingan (paling sering pesaing), organisasi publik, dan departemen kontrol lainnya (dengan kerja sama antardepartemen, misalnya, dengan Roskomnadzor). Secara umum, hal yang sama terjadi secara offline. Perbedaan mendasar hanya pada metode pencatatan fakta penempatan iklan.

Karyawan FAS berhak mencatat fakta deteksi iklan dengan cara apapun, misalnya:

• laporan inspeksi lokasi;
• layar cetak (terminologi FAS) halaman situs web;
• Arsip Internet (archive.org/web/).

Secara umum, daftar metode fiksasi tidak terbatas; bahkan foto monitor dengan halaman web terbuka saja sudah cukup. Dan ya, FAS tahu tentang arsip Internet 😎.

Masalah pengaturan periklanan di Internet

Pada akhir tahun 2015, Roskomnadzor mengajukan inisiatif untuk mengatur secara khusus iklan bertarget karena data pribadi digunakan untuk menampilkannya.

FAS, pada gilirannya, mencatat bahwa mereka tidak melihat adanya masalah khusus dalam periklanan kontekstual yang memerlukan peraturan perundang-undangan khusus.

Namun, ada masalah tertentu yang terkait dengan kekhasan distribusi iklan di Internet.

Seperti yang Anda ketahui, iklan kontekstual ditampilkan kepada pengguna bergantung pada perilaku online-nya. Dan semakin sering ada keluhan bahwa periklanan kontekstual dilakukan di mana-mana. Selain itu, iklan semacam itu dapat ditampilkan bahkan ketika pengguna tidak melakukan tindakan nyata apa pun untuk mengidentifikasi preferensinya (misalnya, dia tidak mencari produk tertentu di mesin pencari, tetapi mendiskusikannya dengan teman dalam korespondensi pribadi).

Mengingat keberadaan ponsel cerdas dan gadget pintar lainnya yang ada di mana-mana, beberapa ahli percaya bahwa aplikasi yang diinstal pada ponsel tersebut mendapatkan akses ke mikrofon (atau kamera) dan mendengarkan percakapan pengguna. Informasi pribadi ini kemudian dapat dijual kepada pengiklan dan digunakan untuk penargetan.

Pada saat yang sama, tidak semua pengguna ingin berbagi kehidupan pribadinya. Oleh karena itu, saya yakin lembaga pemerintah akan terus berupaya mengatur peraturan perundang-undangan tentang periklanan di Internet ke arah ini. Selain itu, langkah-langkah tertentu telah diambil.

Dengan demikian, Pasal 18.1 Undang-Undang Federal “Tentang Data Pribadi” mengatur kewajiban operator yang mengumpulkan data pribadi menggunakan Internet untuk mempublikasikan kebijakan pemrosesan data pribadinya. Dan mulai 1 Juli 2017, denda atas pemrosesan data pribadi yang melanggar hukum akan meningkat.

Saya berasumsi bahwa langkah selanjutnya adalah menentukan tanggung jawab pengiklan atas penggunaan data pribadi untuk tujuan menampilkan iklan bertarget kontekstual di Internet.

Kesimpulan

Mengenai tanggung jawab atas iklan yang tidak pantas, denda untuk “kesalahan online” tidak akan meningkat. Selain itu, pengiklan tetap bertanggung jawab atas segala pelanggaran terhadap Undang-Undang “Tentang Periklanan”, dan distributor periklanan serta produser periklanan hanya dalam kasus yang secara tegas ditentukan oleh undang-undang.

Hati-hati! Dalam penjelasannya, FAS memperjelas bahwa pasar periklanan di Internet sudah berada di bawah kendalinya.

(Dan bagaimana cara menghemat lebih dari 2 juta rubel setahun).

Tatyana Nikanorova khusus untuk Kitties, ia menceritakan cara menangani pembayaran aktivitas periklanan di Facebook dan Instagram - secara legal dan dengan biaya serendah mungkin.

Saya tinggal dan bekerja di Rusia, jadi saya menulis artikel ini untuk perusahaan yang beroperasi berdasarkan hukum Rusia. Namun, sebelum mengirimkan materi ke editor, saya menghubungi akuntan Belarusia dan mengetahui: “Hukum Google” dengan aturan yang sama di Belarus akan mulai berlaku pada 1 Januari 2018.

Mengapa ini menjadi masalah

Jika Anda seorang pengusaha berpengalaman dan sudah mengetahui mengapa sulit membayar Facebook secara resmi, Anda dapat melewati dua paragraf pertama dan langsung menyelesaikan masalahnya. Dan bagi yang belum tahu, saya akan menceritakan semuanya dari awal.

Ada dua masalah yang menempatkan Facebook di luar kerangka hukum

Masalah 1: Facebook tidak menerbitkan dokumen kertas di Rusia

Tidak seorang pun. Tidak ada. Spesialis periklanan yang ditargetkan menulis ke Facebook untuk meminta dokumen utama resmi untuk akuntansi, atau setidaknya untuk menjelaskan mengapa dokumen tersebut tidak dikeluarkan, namun Facebook bahkan tidak menanggapi. Faktanya jelas: Facebook mengumpulkan uang di Federasi Rusia tanpa memikirkan masalah hukum.

Mengapa ini penting? Tetapi karena pengeluaran yang tidak dikonfirmasi oleh dokumen utama tidak dapat diterima untuk tujuan perpajakan - dan di sini semua perusahaan di OSNO dan sistem pajak yang disederhanakan menderita “pendapatan dikurangi pengeluaran”. Dan untuk perusahaan kecil dengan sistem perpajakan yang disederhanakan sebesar 6% atau paten, penting agar biaya-biaya tersebut tidak diakui dilakukan untuk kepentingan orang pribadi, dan oleh karena itu, dikenakan pajak penghasilan pribadi sebesar 13% sebagai penghasilan. dalam bentuk barang.

Masalah 2: Memperkenalkan “Pajak Google”

“Pajak Google” adalah mekanisme baru untuk memungut PPN atas layanan dalam bentuk elektronik melalui Internet (Pasal 174.2 Kode Pajak Federasi Rusia). Mulai berlaku pada tanggal 1 Januari 2017. Jadi, khususnya, penyediaan layanan periklanan di Internet dikenakan PPN di wilayah Federasi Rusia. Hal ini dilakukan guna menyamakan perpajakan terhadap perusahaan-perusahaan Rusia yang membayar PPN atas jasanya di dalam negeri, dan mencegah mereka bepergian ke luar negeri untuk mengoptimalkan pajak.
Facebook, sesuai dengan Kode Pajak Federasi Rusia, menyediakan layanan periklanan di Internet, yang memerlukan uang. Sesuai dengan undang-undang Rusia:

a) saat memberikan layanan kepada individu, Facebook harus mendaftar di Federasi Rusia dan membayar pajak sendiri;

b) ketika memberikan jasa tersebut kepada badan hukum atau pengusaha perorangan, pengusaha perorangan adalah agen pajak dan harus secara mandiri menghitung dan membayar PPN serta menyampaikan pengembalian pajak.

Contoh:
Perusahaan saya membayar Facebook langsung dengan kartu perusahaan. Misalkan anggaran iklan kita per bulan adalah 10.000 rubel. Mulai 1 Januari, perusahaan saya menjadi agen pajak, dan setiap bulan saya harus menghitung PPN sebesar 18% dari jumlah yang dibelanjakan: 10.000 / 100 * 18 = 1.800 rubel. Dalam 3 bulan Anda akan mengumpulkan 1.800*3 = 5.400 rubel. Jumlah pajaknya adalah 5400 rubel. - perusahaan saya harus membayar anggaran selambat-lambatnya tanggal 25 April (selambat-lambatnya tanggal 25 bulan berikutnya setelah periode pelaporan) dan pada saat yang sama menyerahkan pengembalian PPN ke otoritas pajak secara elektronik, meskipun saya menggunakan sistem pajak yang disederhanakan .

Denda Facebook:

Sejauh yang saya tahu, pada saat artikel ini ditulis (awal Februari), Facebook belum terdaftar di otoritas pajak Federasi Rusia. Akibatnya, penyediaan layanan kepada warga negara Rusia berada di luar kerangka hukum. Menurut undang-undang, untuk ini Facebook dikenakan denda sebesar 10% dari semua pendapatan yang diterima, tetapi tidak kurang dari 40.000 rubel (klausul 2, pasal 116 Kode Pajak Federasi Rusia).

Solusi

Akan ada beberapa solusi, tergantung sistem perpajakan yang digunakan perusahaan atau pengusaha perorangan.

Bisnis di OSNO

Perusahaan yang menggunakan sistem perpajakan tradisional sudah menjadi pembayar PPN. Menurut kode perpajakan, PPN yang dihitung oleh badan hukum (atau pengusaha perorangan) sebagai agen pajak dapat dikurangkan. Tidak akan ada beban pajak tambahan. Perusahaan seperti itu dapat dengan aman membayar Facebook secara resmi.

Rencana aksinya adalah sebagai berikut:

1. Setiap bulan akuntan mengenakan biaya 18% dari jumlah yang dibayarkan ke Facebook.
2. Pada akhir kuartal, akuntan menyiapkan pengembalian PPN dan memasukkan data PPN Facebook ke dalam buku penjualan dan buku pembelian secara bersamaan.
3. Tidak ada pajak tambahan.

Apa yang harus dilakukan jika dokumen utama hilang?

Ya, sayangnya, tidak akan ada dokumen utama dari Facebook, sehingga mengurangi pajak penghasilan sebesar biaya iklan adalah tindakan ilegal. Namun, kurangnya dokumen utama tidak akan menghalangi Anda untuk melakukan pembayaran secara resmi. Untuk memastikan bahwa biaya periklanan tidak dibebankan kepada salah satu karyawan atau direktur umum sebagai pendapatan pribadi, Anda perlu menyimpan konfirmasi bahwa biaya tersebut dilakukan untuk keperluan produksi. Atau, dalam bahasa kode yang ketat, hal tersebut dapat dibenarkan secara ekonomi.

Sederhananya, Anda perlu membuktikan bahwa Anda mengiklankan jasa atau barang Anda sendiri, atau jasa dan barang klien Anda, jika Anda adalah agen SMM.
Anda dapat membuktikannya dengan cara berikut: kumpulkan informasi yang mengonfirmasi konten kampanye iklan. Cukup menyimpan laporan terperinci dari Manajer Iklan (bagian dan item menu terkait di Facebook), yang menunjukkan kampanye mana uang tersebut dibelanjakan dan berapa jumlahnya.

/>

Seorang akuntan yang sangat teliti mungkin melaporkan bahwa laporan ini tidak menunjukkan apa sebenarnya yang diiklankan, tetapi hanya nama kampanye iklan. Dalam praktiknya, jika ada pemeriksaan yang datang, Anda dapat membuka akun periklanan Anda dan menunjukkan kepada pemeriksa inspeksi isi postingan iklan. Dengan kemungkinan 99% ini akan memuaskannya. Jika tidak, cetak tangkapan layarnya, ini akan memuaskan inspektur dan pengadilan.

Sebenarnya yang perlu Anda lakukan hanyalah membuktikan bahwa iklan ini diterbitkan untuk kepentingan perusahaan Anda, atau untuk kepentingan klien Anda jika Anda adalah agen SMM, dan bukan untuk kepentingan pihak ketiga yang bukan klien.

Akuntan yang sangat berhati-hati dapat bermain aman dan membuat perintah di mana manajemen memerintahkan pengeluaran di Facebook tanpa dokumen pendukung, memberikan rincian dari akun periklanan.

Bisnis pada sistem pajak yang disederhanakan, paten, UTII atau tax holiday

Semua sistem perpajakan yang tercantum dalam subjudul tidak menghitung PPN. Tangkapannya adalah, tidak seperti OSNO, perusahaan yang disederhanakan tidak akan mampu mengimbangi PPN yang dibayarkan. Bagi perusahaan seperti itu, beban pajak akan meningkat - tepat 18% dari jumlah yang dibayarkan ke Facebook.

Rencana aksi:

1. Setiap bulan akuntan mengenakan biaya 18% dari jumlah yang dibayarkan di Facebook.
2. Pada akhir kuartal, akuntan menyiapkan pengembalian PPN dan memasukkan data PPN "Facebook" ke dalamnya - ke dalam buku penjualan.
3. Pada hari ke 25 setelah akhir kuartal, akuntan membayar PPN yang dihitung dan menyerahkan pengembalian pajak.

Bagaimana cara menghindari biaya berupa PPN ini?

Satu-satunya cara: menarik uang secara legal (!) kepada orang fisik. orang dan membayar iklan di Facebook dari kartu individu. Hal ini cukup legal bagi individu yang bukan pengusaha perorangan, namun sepenuhnya ilegal bagi Facebook, namun perorangan. orang di belakang FB tidak bertanggung jawab, setidaknya pada saat penulisan.

Cara-cara penarikan dana yang sah tidak akan saya uraikan secara detail di artikel ini, saya hanya akan mencantumkannya saja.

Metode penarikan dana yang sah:

1. Bayar pajaknya, lalu transfer uangnya ke kartu pribadi Anda.

Untuk LLC dan badan hukum komersial lainnya. orang (dalam urutan beban pajak):

1. Pembayaran atas jasa pengusaha perorangan (6%).
2. Pembayaran dividen (13%).
3. Pembayaran gaji (43,2%).

Jelas sekali, cara terakhir ini tidak menguntungkan, dan lebih mudah membayar PPN daripada menarik uang melalui gaji. Tapi dua yang pertama bisa digunakan dengan cukup baik.

Contoh:

Agensi SMM (LLC) yang kecil namun cukup sukses. Omsetnya kurang dari 150 juta rubel per tahun, sehingga perusahaan menerapkan sistem pajak yang disederhanakan sebesar 6% atas pendapatan. Agensi menyediakan layanan periklanan bertarget di jejaring sosial; anggaran klien agensi untuk beriklan di Facebook berjumlah 2 juta rubel. per bulan.

Catatan: Saya secara khusus mengambil anggaran iklan sebesar 2 juta rubel per bulan. Faktanya adalah bank-bank Rusia memblokir penarikan dana dalam jumlah besar, dan sangat sulit menemukan bank dengan komisi rendah untuk penarikan dana dalam jumlah besar. Rata-rata, 150–300 ribu rubel per bulan ditarik tanpa masalah. Apa pun yang lebih tinggi berarti persentasenya besar, atau bank tidak mengizinkan penarikan seperti itu sama sekali. Oleh karena itu, sebagai contoh kami, kami juga akan memperhitungkan komisi bank yang akan diambil oleh Bank Tabungan - yaitu 1%.

Jika Anda menjalankan Facebook secara resmi:

• 2 juta * 12 bulan /100*18 = 4,320 juta rubel pajak tambahan per tahun + deklarasi.

Jika Anda menarik uang melalui dividen:

• 2 juta * 12 bulan /100*(13+1) = 3,360 juta rubel pajak tambahan per tahun (yaitu 0,96 juta rubel per tahun lebih murah dari versi resmi).

Jika Anda menarik uang melalui Manajer IP

• 2 juta * 12 bulan /100*(6+1) = 1,681 juta rubel pajak tambahan per tahun (yaitu 2,639 juta rubel per tahun lebih murah dari versi resmi).

Hati-hati

Pertandingan besar di tingkat negara dan perusahaan besar dapat memengaruhi penghasilan Anda. Dan Anda tidak dapat menyalahkan siapa pun atas kerugian Anda kecuali Anda mengendalikan sendiri semua operasinya. Bahkan Trump.

Seluruh pengalaman perusahaan Profdelo menegaskan hal ini. Jika perubahan undang-undang tidak ditanggapi secara tepat waktu, konsekuensinya akan terakumulasi tanpa disadari dan tidak dapat dihindari. Kami percaya bahwa lebih baik mencegah suatu masalah daripada membuang-buang energi untuk menghadapi konsekuensinya.

Karena pesatnya pertumbuhan minat terhadap Internet dan, khususnya, jejaring sosial, periklanan menjadi semakin menarik. Namun, banyak akuntan yang takut untuk mencantumkan item ini dalam item pengeluaran, karena mereka tidak memahami dengan jelas dokumen apa yang diperlukan untuk mengonfirmasi pengeluaran.

Kami memperhitungkan biaya

Jumlah pengguna jejaring sosial terus meningkat, karena siapa pun yang telah lulus pendaftaran paling sederhana dapat menggunakannya. Menempatkan iklan banner di halaman media sosial adalah hal yang populer dan efektif. Namun tidak mungkin untuk memprediksi sebelumnya siapa yang akan melihat iklan semacam itu. Oleh karena itu, dapat dianggap sebagai iklan yang ditujukan untuk banyak orang. Menurut sub-paragraf 28, paragraf 1 dan paragraf 4 Pasal 28 Kode Pajak Federasi Rusia, pengeluaran untuk itu dapat diperhitungkan tanpa standarisasi.

Namun banyak fitur lain yang muncul ketika mempertimbangkan periklanan. Misalnya, Facebook dan beberapa jejaring sosial lainnya tidak memiliki kantor perwakilan sendiri di Federasi Rusia. Ketika membeli ruang iklan di perusahaan semacam itu, perusahaan tersebut tidak membayar pajak penghasilan untuk bukan penduduk, tetapi untuk PPN tetap menjadi agen pajak.

Anda perlu meninjau kontrak dengan cermat, dan jika kontrak tersebut tidak mengatur PPN, Anda harus menambahkannya di atas harga dan membayarnya ke anggaran, bersama dengan pembayaran untuk layanan (lihat Kode Pajak Federasi Rusia - subklausul 4, klausa 1, pasal 148 dan ayat 4 pasal 174).

Kami mengkonfirmasi biaya

Iklan ditempatkan di jejaring sosial melalui akun karyawan. Dan karyawan itu sendiri memberikan laporan awal dan melampirkan dokumen konfirmasi pembayaran padanya. Dalam hal ini perlu diperhatikan bahwa perjanjian dan segala tindakannya dibuat dalam bentuk elektronik.

- Perjanjian. Di jejaring sosial, merupakan kebiasaan untuk membuat perjanjian penawaran saat menyediakan layanan berbayar. Itu dianggap selesai secara otomatis setelah pembayaran dilakukan. Sebagai dokumen pendukung, Anda harus melampirkan salinan perjanjian ekstrak dari kartu bank karyawan tempat pembayaran dilakukan.

- Kisah Para Rasul. Sertifikat layanan yang diberikan dapat dicetak di akun pribadi karyawan. Di sana Anda juga dapat menemukan sertifikat penempatan iklan, atau log pembayaran dengan laporan. Paling sering, ada juga informasi tentang ID, tanggal, judul dan detail lainnya. Disarankan juga untuk mengambil tangkapan layar layar. Ia dapat memastikan bahwa iklan tersebut memang dipublikasikan.

— Sertifikat dan dokumen lainnya. Kami juga menyarankan Anda untuk menyiapkan sertifikat akuntansi, karena semua tindakan dan kontrak ada dalam bentuk elektronik. Dalam sertifikat Anda perlu menulis mengapa tidak ada dokumen asli tanpa stempel dan tanda tangan. Perlu juga disebutkan perlunya beriklan di Internet dalam rencana pemasaran. Rencana tindakan, perkiraan rencana dan perkiraan biaya yang direncanakan juga harus ditunjukkan di sana.