Налогоплательщик вправе направить декларацию 3-НДФЛ и прилагаемые к ней документы в налоговую инспекцию, в частности, по почте. Обязательным условием такого почтового отправления является наличие описи вложения (абз. 1 п. 4 ст. 80 НК РФ; п. 187 Административного регламента ФНС, утв.

Приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н).

При подаче декларации 3-НДФЛ по почте особое внимание нужно уделить оформлению документов.

Как подать 3-НДФЛ

В таком случае, это нужно сделать письмом с описью вложения. Один экземпляр описи вложения с отметкой работника почты остается Вам и служит подтверждением того, что Вы отправили декларацию (и когда отправили). Дополнительно, Вы можете отправить декларацию с уведомлением о вручении получателю (то есть то же самое письмо с описью и с уведомлением).

В таком случае у Вас будет дополнительное доказательство того, что декларация получена налоговым органом.

Отправка налоговой отчетности по почте

Правомерность такой позиции подтверждает ВАС РФ в решении от 14 июля 2011 г. № ВАС-5591/11. Основным предметом судебных разбирательств при пересылке налоговой отчетности по почте является дата отправки деклараций.

Чтобы доказать, что декларация отправлена вовремя, выберите оптимальный вид почтового отправления и храните все документы, подтверждающие отправку и доставку отчетности в инспекцию.

Совет 1: Как отправить налоговую декларацию по почте

Вложите в конверт декларацию и при наличии прилагаемые к ней документы (например, заявление о предоставлении налогового вычета и подтверждения полученного дохода, уплаты налога и права на вычет). Внесите все документы в опись, укажите цену для каждого.

Учтите, что от общей стоимости вложений зависит и цена оказываемых вам услуг, так что обходитесь минимальными суммами.Не спешите заклеивать конверт.

Можно ли отправить налоговую декларацию по почте: срок отправки и особенности

Но так как многие сдают декларацию налога на прибыль, подобным способом впервые, следует все же рассмотреть эту процедуру подробнее.

Как отправить налоговую декларацию по почте

Однако если вам полагается выплачивать какие-либо другие налоги, то вы ежегодно должны представлять в налоговые службы заполненную декларацию.

Москве (где имеет временную регистрацию). В Москве Купреев купил квартиру и решил получить налоговый вычет, связанный с покупкой.

Не смотря на то, что у Купреева есть временная регистрация в Москве, и на то, что купленная квартира находится там же, декларацию 3-НДФЛ для получения вычета Купреев должен подать по месту постоянной регистрации – в налоговую инспекцию города Самары. В описи перечисляется каждый вид документа и справа ставится его количество.

Как отправить 3-НДФЛ по почте?

Обратите внимание на то, что часто на почте сотрудники отделения говорят, что если декларация состоит из нескольких листов, то надо их посчитать и поставить количество страниц.

Сдача налоговой отчетности по почте

5 ст. 174 НК РФ); если организация признается крупнейшим налогоплательщиком. В остальных случаях организация вправе сдавать отчетность как на бумаге (например, через уполномоченного представителя организации или по почте), так и в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Декларацию вы должны направить в адрес инспекции, обслуживающей улицу, на которой вы зарегистрированы по месту жительства.

При необходимости вы можете получить информацию о ней на сайте ФНС России с помощью сервиса «Узнай адрес ИФНС», доступного по ссылке с главной страницы.

Приобретите на почте конверт формата А4, бланк описи вложения и при желании — уведомления о вручении.

Плательщик налогов имеет право подать декларацию 3-НДФЛ и прилагаемые к ней документы в налоговый орган не только лично, но и воспользовавшись услугами почты. Но в этом случае должно выполняться обязательное условие – наличие описи вложенных документов.

Об этом гласит п. 187 Административного регламента ФНС, утв. Приказом Минфина России №99н от 02.07.2012; абз.1 п.4 ст. 80 НК РФ). Когда декларация 3-НДФЛ подается по почте, то особое внимание уделите тому, как оформлены документы. Какие же особенности подачи декларации 3-НДФЛ по почте РФ мы рассмотрим далее в статье.

Вид почтового отправления

Если обратиться к п. 4 ст.80 НК РФ; пп. «б» п. 10 Правил оказания услуг почтовой связи, утв. Приказом Минкомсвязи России №234 от 31.07.2014, то там сказано, что декларацию 3-НДФЛ и прилагаемые к ней документы нужно отправить регистрируемым почтовым отправлением с описью вложения.

Письмо будет зарегистрировано, отправитель получит квитанцию, подтверждающую факт отправки, а ИФНС-адресат, когда письмо будет вручено, обязан будет поставить свою подпись о получении.

Вдобавок, подобные почтовые отправления можно , и оно будет направлено вам в качестве подтверждения, что налоговый орган получил декларацию.

Когда регистрируемое почтовое отправление будет принимать сотрудник почты, он выдаст квитанцию, в которой будет прописана следующая информация:

• Вид почтового отправления.
• Категория письма.
• Наименование объекта почтовой связи места назначения.
• Наименование юридического лица – ИФНС.
• Номер почтового отправления.
• На обратной стороне квитанции будет стоять четкий оттиск календарного штемпеля почтового отделения связи.

Эти моменты зафиксированы в п. 86 Почтовых правил, принятых советом глав администраций связи Регионального содружества в области связи; 22.04.1992; п. 31 Правил оказания услуг почтовой связи.

Пересылаемое вложение, помимо декларации 3-НДФЛ, может содержать копии документов, которые подтверждают информацию, указанную в листах декларации и разделах. К примеру, это могут быть справки по форме 2-НДФЛ, копии , квитанции, чеки, другие платежные документы и т.д. Они понадобятся в том случае, если вы самостоятельно осуществляете исчисление и уплату НДФЛ в бюджет с отдельных видов дохода, обладателем которых вы стали.

Для удобства можно составить реестр приложенных к декларации документов. Эти моменты регламентированы п.3. ст. 80 НК РФ; п. 1.16 Приложения №2 к Приказу ФНС России №ММВ-7-11/671 » от 24.12.2014.

Когда вы заявляете о налоговых вычетах, то понадобится вместе с декларацией представить заявление о возврате налога и копии документов, которые подтверждают право на соответствующий налоговый вычет.

Через время ИФНС имеет право запросить у вас оригиналы документов, на основании которых составлялась декларация.

Все документы, которые вы будете пересылать, нужно записать в опись вложения. Ее необходимо составить в двух экземплярах с обязательным указанием полного почтового адреса и наименования получателя (ИФНС). П. 154 Почтовых правил гласит, что опись в обязательном порядке должна быть заверена подписью отправителя.

В бланке описи вложения по форме 107 имеется пометка «Исправления не допускаются». Будьте внимательны потому, что любые правки, зачеркивания и исправления в перечне документов, приписки ручкой к напечатанному тексту ничего хорошего не принесут. Налоговые органы зададут дополнительные вопросы, и вам нужно будет дать пояснения, что вызовет затягивания процесса. Заполняя опись вложения, проявите предельную внимательность, не допускайте помарок и ошибок. Составляйте опись аккуратно, используя только один метод заполнения: или на компьютере или от руки.

Опись вложения является единственным доказательством факта, что вы отправили в налоговый орган именно декларацию, а не пустой конверт или другие бумаги.

Заостряем внимание! Если опись вложения документов в качестве приложения к НДФЛ, отсутствует, то это может стать основанием для отказа в принятии декларации 3-НДФЛ. Это, в свою очередь, может привести к пропуску установленного срока представления декларации в налоговый орган. Исключение составляют случаи представления декларации только с целью получения налоговых вычетов.

Этот момент прописан в абз. 1 п.4 ст. 80 НК РФ.

Подавать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ нужно по месту жительства (пребывания) не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен декларируемый доход. В случае если эта дата выпадает на выходной, праздничный или нерабочий день, то срок подачи декларации – это ближайший рабочий день. Если цель предоставления декларации заключается в получении налоговых вычетов, то документ можно подать после 30 апреля, но в переделах трех лет с даты уплаты налога. Это оговорено в п.7 ст. 6.1, п. 7 ст. 78, п.1 ст. 229 НК РФ.

Когда вы сдаете 3-НДФЛ на почту до 24 часов последнего дня установленного срока, то это считается своевременным предоставлением налоговой декларации по почте.

Когда декларация направляется по почте, то днем ее предоставления считается дата отправки с описью вложения.

В п. 204 Административного регламента; п.8 ст. 6.1, абз.3 п.4 ст. 80 НК РФ оговорено, что эта дата определяется по почтовому штемпелю на описи вложения.

Дата начала камеральной проверки декларации

Камеральная проверка будет проведена налоговым органом в течение трех месяцев со дня получения налоговой декларации и документов. Этот момент сказан в п.2 ст. 88 НК РФ. Когда декларация направляется по почте, срок осуществления камеральной проверки будет исчисляться не с той даты, когда документ считается представленным, а со дня, когда налоговый орган получил соответствующее почтовое отправление с описью вложения, так как ИФНС не вправе запустить процесс проверки до того, как получит весь пакет документов. Это закреплено в Письме Минфина России от19.06.2012 № 03-02-08/52, от 13.09.2012 № АС-4-2/15309@.

Хозяйствующий субъект имеет право выбрать в качестве способа доставки налогового или бухгалтерского отчета – отправку его почтой. Данный момент закреплен в НК РФ. Но использовать его могут не все организации и ИП, так как существует для каждого отчета ряд условий при определении способа подачи. Но для тех, кто может это сделать надо знать, как отправить декларацию в налоговую по почте.

Большинство отчетов можно передавать в контролирующие органы лично, через интернет или почтой.

Сдача отчетности лично на магнитном носителе в ФНС

Непосредственная подача отчета инспектору в ИФНС возможна лишь для субъектов, имеющих небольшой штат работников – до 25 человек. Отчет подается в двух экземплярах на бумаге. Возможно потребуется приложить электронный файл на флеш-накопителе. Главным преимуществом этого способа является то, что налогоплательщик сразу же узнает, правильно ли составлен отчет, или нет.

В ИФНС ему подскажут, при необходимости, что нужно исправить. Но в дни квартальной и годовой отчетности в налоговой образуются большие очереди, в которых представителю предприятия или ИП придется провести не один час. К тому же инспектор откажет в приеме отчета, если обнаружит какие-то ошибки.

Внимание! Поэтому непосредственно ведомость лучше сдавать не в последний отчетный день, так как есть риск его попросту не отдать. Если руководитель организации или предприниматель не смогут сдать отчет лично, нужно обязательно оформлять доверенности на представителя.

Сдача отчетности по почте

Сдача отчетности посредством почтового отправления является неплохим альтернативным вариантом:

• Отчетность можно отправить с любого почтового отделения.
• Даже если в налоговой очередь на сдачу в отчетов и вы не успеваете отстоять ее, то оправить можно даже в последний день.
• Нет абонентской платы за электронную цифровую подпись или иные специальные программы, необходимые для электронной сдачи отчетности.

Отправить декларацию по почте тоже могут только предприятия с малой численностью работников. Отчет в количестве одного экземпляра нужно положить в конверт, при этом дополнительно прикладывать носитель с его электронной формой не надо. Обязательно нужно будет оформить опись вложения.

Данный отчет контролирующим органом будет принят, даже если в нем допущена ошибка. В связи с этим в дальнейшем потребуется его корректировка и уточнение. Но об этом компания или ИП узнают позже. Если налоговая декларация по почте передается не директором или предпринимателем, доверенность потребуется только на регистрируемые отправления.

Внимание! Для крупных компаний с численностью персонала – более 25 человек, ведомость по почте в налоговую отправлять нельзя, так как законодательство предусматривает, что должна происходить сдача отчетности через интернет.

Сдача отчетности через интернет

Сегодня сдать отчет в налоговую через интернет является самым популярным способом отправки. При этом это будет более выгодная альтернатива почте, если приходится сдавать много отчетов. В этом случае декларация передается только в электронной форме. Этот способ доступен каждому предприятию или ИП, но при условии что у них есть .

Отчет может быть отправлен самостоятельно при наличии специальной программы, или же через посредника. Даже если отчет содержит ошибку и отклонен налоговой, то у субъекта еще есть определенный период (5 дней), чтобы исправить декларацию и отправить ее заново.

Сроки принятия отчетности при отправке ее почтой?

Законодательство устанавливает, что датой высылания отчета по почте является число указанное в квитанции на почтовое отправления или же день, проставленный на описи вложения.

Не позже следующего дня с даты поступления отчета в налоговый орган по почте, он должен быть зарегистрирован должностным лицом при помощи специализированной программы. Если автоматическая регистрация отчетов отсутствует, то он фиксируется в специальном журнале, в котором ему присваивается входящий номер.

Нужно ли прикладывать магнитный носитель информации?

Если субъект выбрал в качестве способа представления отчета почтовое отправление, то декларация должна быть вложена в конверт в одном экземпляре. Дополнительно прикладывать магнитный носитель или флеш-носитель с электронным файлом отчета нет необходимости.

Каким письмом отправлять отчетность в налоговую?

Субъект сам может выбрать как отправить отчетность в налоговую по почте. Обязательным условием является лишь тот факт, что письмо с отчетностью должно иметь опись вложения.

Таким образом для налогоплательщика доступны варианты:

• Обычное отправление – самое дешевое почтовой. Заплатить нужно будет только за конверт и его вес. Опись вложения составляется самостоятельно на фирменном бланке, но обычно почтовый работник отказывается поставить на ней штемпель. Из-за того, что письмо не регистрируется, при его утере невозможно будет доказать сам факт отправки.
• Заказное отправление - дешевый вариант регистрируемого отправления. Работнику при его подаче выдается квитанция о приеме конверта к пересылке, что будет доказательством сдачи отчета при утере письма. Но опись бухгалтер должен составить самостоятельно, и почтовый работник ее не штампует. Таким образом, факт отправки и дату можно будет доказать при помощи квитанции. Если она утеряна, то дату и факт отправления подтвердить будет проблематично. К письму можно прикрепить уведомление о вручении.
• Ценное письмо с описью вложения - также является регистрируемым отправлением. Однако отправитель может назначить ему «цену», которая будет выплачена в случае утери. В связи с этим почта составляет опись вложения на собственном бланке и ставит на нем штемпель. При этом типе отправления опись может служить подтверждением даты и факта отправки декларации в налоговую. При необходимости, здесь также можно использовать уведомление о вручении.

Важно! При отправлении отчетность в налоговую через почту лучше всего делать это ценным письмом с описью вложения! В противном случае письмо может просто потеряться. При этом опись со штампом почты описывает содержимое конверта.

Образец описи вложения

Скачать в формате Word.

Скачать (бланк почты) в Word.

Как правильно составить опись вложения?

Согласно НК, если налогоплательщик отправляет отчетность при помощи почты, то он также в обязательном порядке должен положить опись вложения. При этом если для доставки документа было выбрано заказное письмо, то работник почты опись самостоятельно не оформляет - бухгалтеру нужно сделать это самому.

Однако очень часто почтовый сотрудник отказывается поставить на такой описи штамп, аргументируя это тем, что не отвечает за содержимое отправления. Это значит, что подтверждать, что была отправлена именно декларация можно будет только подписями руководителя и главного бухгалтера. Кроме этого, если будет потеряна квитанция об отправлении, подтвердить дату передачи конверта на почту уже не удастся.

Рассмотрим, как составить опись, если же все-таки принято решение отправлять декларацию заказным письмом. Это лучше делать на фирменном бланке. На нем в верхней части листа указываются полное название компании, коды ИНН, КПП, ОГРН, юридический адрес, банковские реквизиты.

Далее посередине страницы проставляется название документа – «Опись вложения».

Затем в виде нумерованного списка идет перечень деклараций, которые вкладываются в конверт в формате: «Налоговая декларация (название) за (период) на (количество страниц цифрами и прописью) листах - 1 экземпляр».

После списка деклараций ставит свою подпись с расшифровкой сначала руководитель фирмы, а потом главный бухгалтер.

Внимание! Помимо данного варианта описи вложения вы можете применять стандартные бланки по форме 107. Его можно получить в отделении почты бесплатно или скачать по ссылке выше.

Что если письмо налоговая получит после установленного срока сдачи отчетности?

Если отчет высылается почтой, то согласно положениям НК датой ее сдачи является число отправки. При этом данный срок действует до 24:00 того дня, которой установлен в качестве последнего срока подачи декларации.

Налоговая инспекция в случае поступления отчета после установленной даты может налагать штрафы, но такое действие неправомерно. Такой же позиции придерживается и арбитражный суд, который посчитал, что если письмо было отправлено вовремя, но задержалось по вине почтовой службы, налогоплательщик за такое ответственности не несет.

Внимание! Однако, если штраф все же был неправомерно назначен, отстаивать свою правоту придется только через разбирательство.

Что является подтверждением сдачи отчетности?

При отправке отчетности при помощи ценного почтового отправления обязательно необходимо составлять опись вложения на бланке почты. В ней подробно расписываются: какие бумаги положены в конверт, а значит только с ее помощью можно будет подтвердить, что отправлена была именно декларация. Из простой квитанции такую информацию получить нельзя.

Кроме этого, опись, согласно правилам оказания почтовых услуг, является также фактом заключения с почтовым оператором соглашения на получение услуг.

Также, перед тем как положить второй экземпляр описи в конверт, работник почты проверяет идентичность обеих копий, сравнивает с содержимым конверта, и ставит на каждую опись оттиск почтового штемпеля. Оставшаяся копия описи со штемпелем может служить подтверждением своевременного отправления отчета даже в том случае, если была потеряна почтовая квитанция. Однако, некоторые арбитражные суды с этим несогласны, и считают что таким подтверждением может служить только квитанция.

Если письмо по какой-либо причине не дошло до налоговой службы и в результате этого был заблокирован расчетный счет, необходимо предъявить в инспекцию:

• Копию сданной декларации;
• Опись вложения с оттиском печати;
• Почтовую квитанция с отчетом о доставке письма.

Недавно было опубликовано официальное письмо, в котором были размещены неприятные новости от ФНС России. Его получили все инспекции страны. Текст данного письма является рекомендацией, касающейся приема отчетности через доверенных представителей. Ранее индивидуальными предпринимателями могла сдаваться отчетность с подтверждением полномочий представителя собственной печатью и подписью. Теперь же отчетность ИП будет приниматься только лишь на основании нотариальной доверенности. Касается это и тех доверенностей, что сейчас допустимы к использованию для предоставления отчета в налоговую инспекцию через интернет.

Предоставляем примерную выдержку из письма N ЕД-4-3/18527@, которое касается отмены письма ФНС РОССИИ, от 10.08.2009 N ШС-22-6/627@». В нем говориться, что у представителя налогоплательщика должна быть в наличии нотариально удостоверенная доверенность либо доверенность, приравненная к удостоверенной нотариально, что соответствует гражданскому законодательству Российской Федерации, подтверждающая полномочия представителя налогоплательщика в установленном порядке.

При переводе официального языка на язык понятный рядовому предпринимателю поясняем, что всем физлицам, в том числе зарегистрированным в качестве ИП, во время отправки отчетности через представителя необходимо предоставить доверенность, в которой будет подпись нотариуса и печать.

Приравненные к нотариально заверенным доверенности — это доверенности, которые подтверждены командирами госпиталей и воинских частей, а также служб социальной защиты и начальством тюремных заведений. Но эти учреждения не имеют никакого отношения к основной части населения. В то же время не совсем понятно, почему налоговикам необходимо было ополчаться именно на ИП, ведь организациям, как и раньше можно на доверенностях ставить собственную печать.

Отправьте по почте декларацию!

Налоговыми инспекциями требуется отправление деклараций ценным письмом по почте с описью вложений. Достаточным подтверждением выполнения ваших обязательств в срок послужит опись и чек, выданный в почтовом отделении.

Вам понадобится

Бланк заполненной декларации, конверт формата А4, знание адреса налоговой инспекции, наличие бланка описи вложения, а также наличие денег для оплаты почтовых услуг.

Инструкция

1. Декларация должна быть направлена в адрес инспекции, что занимается обслуживанием улицы, на которой вы зарегистрированы. Вы можете узнать адрес при помощи сервиса « «, на сайте ФНС РФ.

2. На почте необходимо приобрести конверт формата А4, или меньший, бланк описи вложения, а при желании еще и уведомление о вручении. В конверт должна быть вложена декларация, а также документы, которые к ней прилагаются, если они есть в наличии. Все эти документы нужно внести в опись, указать для каждого цену. Вам необходимо учесть тот факт, что общая стоимость вложений влияет на цену оказываемых вам услуг, поэтому постарайтесь обходиться малыми суммами и не спешите заклеивать конверт. Иначе работником почтового отделения не будет заверена ваша опись.

3. Вам необходимо будет обратиться к работнику почты с заполненной описью и конвертом. Им будет заклеен конверт и озвучена ваша сумма к оплате. Вами, на протяжении трех лет, должна быть сохранена полученная квитанция, а также уведомление о вручении, в случае если она отправляется вместе с письмом. Это период, на протяжении которого налоговыми органами могут быть предъявлены вам претензии.